ДЕПАРТАМЕНТ ФИНАНСОВ ИВАНОВСКОЙ ОБЛАСТИ

РАСПОРЯЖЕНИЕ
от 17 января 2023 г. в„– 8

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В РАСПОРЯЖЕНИЕ ДЕПАРТАМЕНТА
ФИНАНСОВ ИВАНОВСКОЙ ОБЛАСТИ ОТ 26.09.2022 в„– 262

В соответствии с Законом Ивановской области от 19.12.2022 в„– 75-ОЗ "О внесении изменений в Закон Ивановской области "О налоге на имущество организаций":

1. Внести в распоряжение Департамента финансов Ивановской области от 26.09.2022 в„– 262 "Об утверждении перечня налоговых расходов Ивановской области на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов" следующие изменения:

в приложении "Перечень налоговых расходов Ивановской области на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов" строки 7 - 14 изложить в новой редакции согласно приложению к настоящему распоряжению.

2. Информационно-техническому управлению (Жеглова Е.А.) разместить настоящее распоряжение на официальном сайте Департамента финансов Ивановской области.

3. Настоящее распоряжение вступает в силу с момента его подписания и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2023 года.

4. Контроль исполнения настоящего распоряжения оставляю за собой.

Заместитель Председателя Правительства
Ивановской области -
директор Департамента финансов
Ивановской области
Л.В.ЯКОВЛЕВА





Приложение
к распоряжению
Департамента финансов
Ивановской области
от 17.01.2023 в„– 8

ПЕРЕЧЕНЬ
НАЛОГОВЫХ РАСХОДОВ ИВАНОВСКОЙ ОБЛАСТИ НА 2023 ГОД
И ПЛАНОВЫЙ ПЕРИОД 2024 И 2025 ГОДОВ

в„– п/п
Наименования налогов, по которым предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции, установленные нормативными правовыми актами (НПА) Ивановской области
Нормативные правовые акты (НПА) Ивановской области, их структурные единицы, которыми предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам
Условие предоставления налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов, установленных НПА Ивановской области
Целевая категория плательщиков налогов, для которых предусмотрены налоговые льготы, освобождения и иные преференции, установленные НПА Ивановской области
Дата вступления в силу положений НПА Ивановской области, устанавливающих налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам
Дата начала действия предоставленного НПА Ивановской области права на налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам
Период действия налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам, предоставленных НПА Ивановской области
Дата прекращения действия налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам, установленная НПА Ивановской области
Наименование налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам
Целевая категория налогового расхода Ивановской области (указывается в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 22.06.2019 в„– 796 "Об общих требованиях к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований")
Цели предоставления налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов, установленных НПА Ивановской области
Вид налоговых льгот, освобождений и иных преференций, определяющий особенности предоставленных отдельным категориям плательщиков налогов преимуществ по сравнению с другими плательщиками
Размер налоговой ставки, в пределах которой предоставляются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам
Код вида экономической деятельности (по ОКВЭД), к которому относится налоговый расход (если налоговый расход обусловлен налоговыми льготами, освобождениями и иными преференциями для отдельных видов экономической деятельности)
Принадлежность налогового расхода к группе полномочий в соответствии с Методикой распределения дотаций, утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 22 ноября 2004 г. в„– 670 "О распределении дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации"
Наименования государственных программ Ивановской области, в целях реализации которых предоставляются налоговые льготы, освобождения и иные преференции для плательщиков налогов (НПА, номер, дата)
Наименование целей государственных программ Ивановской области, в целях реализации которых предоставляются налоговые льготы, освобождения и иные преференции для плательщиков налогов
Наименования НПА, определяющих цели социально-экономической политики Ивановской области, не относящихся к государственным программам Ивановской области, в целях реализации которых предоставляются налоговые льготы, освобождения и иные преференции для плательщиков налогов (НПА, номер, дата)
Наименование целей социально-экономической политики Ивановской области, не относящихся к государственным программам Ивановской области, в целях реализации которых предоставляются налоговые льготы, освобождения и иные преференции для плательщиков налогов
Наименование куратора налогового расхода Ивановской области
НПА Ивановской области, устанавливающий льготу
Структурные единицы НПА Ивановской области, устанавливающего льготу
номер группы полномочий
наименование группы полномочий
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
7
Налог на имущество организаций
Закон Ивановской области от 24.11.2003 в„– 109-ОЗ "О налоге на имущество организаций"
Ст. 5/ч. 1
На конец каждого отчетного (налогового) периода, в котором заявлена льгота:
отсутствие недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты бюджетной системы РФ;
налогоплательщик не находится в процессе ликвидации или реорганизации, в процедуре банкротства;
обеспечено перечисление (уплата) в полном объеме начисленных и удержанных сумм НДФЛ
Организации, реализующие инвестиционные проекты, включенные в Государственный реестр инвестиционных проектов Ивановской области с формой государственной поддержки "предоставление налоговых льгот"
14.02.2009
01.01.2009
Ограниченный (на период окупаемости инвестиционного проекта, но не более 5 лет)
Не установлено
Налог уплачивается в размере 54% суммы налога, исчисленной исходя из налоговой ставки 2,2%, установленной Законом Ивановской области от 24.11.2003 в„– 109-ОЗ "О налоге на имущество организаций", для организаций, реализующих инвестиционные проекты
Стимулирующая
Активизация экономической (в том числе инвестиционной) деятельности в регионе
Уменьшение суммы налога
46
Не определено
2
Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства
Постановление Правительства Ивановской области от 13.11.2013 в„– 459-п "Об утверждении государственной программы Ивановской области "Экономическое развитие и инновационная экономика Ивановской области"
Обеспечение создания в Ивановской области благоприятного инвестиционного климата и условий для ведения бизнеса


Департамент экономического развития и торговли Ивановской области
8
Налог на имущество организаций
Закон Ивановской области от 24.11.2003 в„– 109-ОЗ "О налоге на имущество организаций"
Ст. 5/ч. 2/п. 1
На конец каждого отчетного (налогового) периода, в котором заявлена льгота:
отсутствие недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты бюджетной системы РФ;
налогоплательщик не находится в процессе ликвидации или реорганизации, в процедуре банкротства;
перечисление (уплата) в полном объеме начисленных и удержанных сумм НДФЛ
Организации, предоставляющие услуги по круглогодичному санаторно-оздоровительному отдыху детей с ценой путевки, установленной Правительством Ивановской области для детей, проживающих в Ивановской области
30.12.2007
01.01.2008
Неограниченный (до даты прекращения действия льготы)
Не установлено
Освобождение от уплаты налога на имущество организаций налогоплательщиков, предоставляющих услуги по круглогодичному санаторно-оздоровительному отдыху детей с ценой путевки, установленной Правительством Ивановской области для детей, проживающих в Ивановской области
Социальная
Поддержка социально незащищенных категорий граждан, сохранение, развитие и снижение затрат организаций, предоставляющих услуги по круглогодичному санаторно-оздоровительному отдыху детей
Освобождение от налогообложения
Полное освобождение
55.20 Деятельность по предоставлению мест для краткосрочного проживания; 85.41 Образование дополнительное детей и взрослых; 86.10 Деятельность больничных организаций; 86.90.4 Деятельность санаторно-курортных организаций
6.2
Расходные обязательства по организации отдыха и оздоровления детей
Постановление Правительства Ивановской области от 15.10.2013 в„– 393-п "Об утверждении государственной программы Ивановской области "Социальная поддержка граждан в Ивановской области"
Обеспечение предоставления социальных гарантий и мер социальной поддержки отдельным категориям граждан и социальное обслуживание граждан пожилого возраста, инвалидов, семей с детьми


Департамент социальной защиты населения Ивановской области
9
Налог на имущество организаций
Закон Ивановской области от 24.11.2003 в„– 109-ОЗ "О налоге на имущество организаций"
Ст. 5/ч. 2/п. 2
На конец каждого отчетного (налогового) периода, в котором заявлена льгота:
отсутствие недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты бюджетной системы РФ;
налогоплательщик не находится в процессе ликвидации или реорганизации, в процедуре банкротства;
обеспечено перечисление (уплата) в полном объеме начисленных и удержанных сумм НДФЛ;
достижение в предшествующем налоговом периоде производства пива в объеме не менее 5000,0 тыс. декалитров
Организации, производящие пиво и солод
03.08.2009
01.01.2009
Ограниченный - календарный срок действия льготы установлен законом
31.12.2024
Освобождение от уплаты налога на имущество организаций налогоплательщиков, производящих пиво и солод
Стимулирующая
Активизация экономической (в том числе инвестиционной) деятельности в регионе
Освобождение от налогообложения
Полное освобождение
11.05 Производство пива; 11.06 Производство солода
2.5
Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности
Постановление Правительства Ивановской области от 13.11.2013 в„– 459-п "Об утверждении государственной программы Ивановской области "Экономическое развитие и инновационная экономика Ивановской области"
Обеспечение создания в Ивановской области благоприятного инвестиционного климата и условий для ведения бизнеса


Департамент экономического развития и торговли Ивановской области
10
Ивановская область
Закон Ивановской области от 24.11.2003 в„– 109-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 27.12.2021 в„– 103-ОЗ)
Ст. 5/ч. 2/п. 3
На конец каждого отчетного (налогового) периода, в котором заявлена льгота:
отсутствие недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты бюджетной системы РФ;
налогоплательщик не находится в процессе ликвидации или реорганизации, в процедуре банкротства;
обеспечено перечисление (уплата) в полном объеме начисленных и удержанных сумм НДФЛ
Организации, основным видом экономической деятельности которых является деятельность цирков, входящая в код группировки 90.01 "Деятельность в области исполнительских искусств" ОКВЭД (ОК 029-2014) (КДЕС Ред. 2)
07.05.2016
01.01.2016
Ограниченный - срок действия льготы установлен законом;
в 2019 - 2020 годах льгота не предоставлялась
31.12.2023
Освобождаются от уплаты налога организации, основным видом экономической деятельности которых является деятельность цирков, входящая в код группировки 90.01 "Деятельность в области исполнительских искусств" ОКВЭД (ОК 029-2014) (КДЕС Ред. 2)
Социальная
Поддержка указанных организаций и увеличения доходов бюджета региона
Освобождение от налогообложения
Полное освобождение
90.01
7
Культура
Постановление Правительства Ивановской области от 06.12.2017 в„– 455-п "Об утверждении государственной программы Ивановской области "Развитие культуры и туризма в Ивановской области"
Повышение качества, доступности, разнообразия услуг учреждений культуры и искусства населению Ивановской области


Департамент культуры и туризма Ивановской области
11
Налог на имущество организаций
Закон Ивановской области от 24.11.2003 в„– 109-ОЗ "О налоге на имущество организаций"
Ст. 5/ч. 2/п. 4
На конец каждого отчетного (налогового) периода, в котором заявлена льгота:
отсутствие недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты бюджетной системы РФ;
налогоплательщик не находится в процессе ликвидации или реорганизации, в процедуре банкротства;
перечисление (уплата) в полном объеме начисленных и удержанных сумм НДФЛ.
Величина доли дохода от реализации товаров, произведенных в результате реализации инвестиционного проекта, в размере не менее 90% всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
Ведение раздельного учета доходов, полученных от реализации товаров, произведенных в ходе реализации СПИК, и доходов, полученных при осуществлении иной хозяйственной деятельности
Организации - участники специальных инвестиционных контрактов (СПИК) в соответствии со статьей 25.16 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении имущества, созданного, приобретенного, реконструированного и (или) модернизированного в ходе реализации СПИК, на срок действия СПИК
11.07.2017
01.01.2017
Ограниченный (на срок действия специальных инвестиционных контрактов)
Не установлено
Освобождение от уплаты налога на имущество организаций налогоплательщиков - участников специальных инвестиционных контрактов
Стимулирующая
Активизация экономической (в том числе инвестиционной) деятельности в регионе
Освобождение от налогообложения
Полное освобождение
Не определено
2.5
Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности
Постановление Правительства Ивановской области от 13.11.2013 в„– 459-п "Об утверждении государственной программы Ивановской области "Экономическое развитие и инновационная экономика Ивановской области"
Обеспечение создания в Ивановской области благоприятного инвестиционного климата и условий для ведения бизнеса


Департамент экономического развития и торговли Ивановской области
12
Налог на имущество организаций
Закон Ивановской области от 24.11.2003 в„– 109-ОЗ "О налоге на имущество организаций"
Ст. 5/ч. 2/п. 5
На конец каждого отчетного (налогового) периода, в котором заявлена льгота:
отсутствие недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты бюджетной системы РФ;
налогоплательщик не находится в процессе ликвидации или реорганизации, в процедуре банкротства;
перечисление (уплата) в полном объеме начисленных и удержанных сумм НДФЛ
Организации, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР), созданной на территории моногорода
07.06.2018
01.01.2018
Ограниченный - в течение десяти налоговых периодов
Не установлено
Освобождение от уплаты налога на имущество организаций налогоплательщиков - организации, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2014 в„– 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации", созданной на территории монопрофильного муниципального образования Ивановской области (моногорода), в отношении имущества, принятого на учет в качестве объекта основных средств после дня включения соответствующей организации в реестр резидентов территории опережающего социально-экономического развития (далее - реестр), используемого для осуществления деятельности, предусмотренной соглашением об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, и расположенного на территории опережающего социально-экономического развития.
Налоговая льгота предоставляется в течение десяти налоговых периодов.
Право на применение налоговой льготы возникает у налогоплательщика с 1 января года, в котором он был включен в реестр
Стимулирующая
Активизация экономической (в том числе инвестиционной) деятельности в регионе
Освобождение от налогообложения
Полное освобождение
Не определено
2.6
Расходные обязательства по полномочиям в сфере создания и размещения территорий, имеющих особый экономический статус
Постановление Правительства Ивановской области от 13.11.2013 в„– 459-п "Об утверждении государственной программы Ивановской области "Экономическое развитие и инновационная экономика Ивановской области"
Обеспечение создания в Ивановской области благоприятного инвестиционного климата и условий для ведения бизнеса


Департамент экономического развития и торговли Ивановской области
13
Налог на имущество организаций
Закон Ивановской области от 24.11.2003 в„– 109-ОЗ "О налоге на имущество организаций"
Ст. 5/ч. 2/п. 6
В отношении объектов недвижимого имущества, закрепленных за казенным, бюджетным или автономным муниципальным учреждением и введенных в эксплуатацию не ранее 1 января 2019 года после строительства (реконструкции) или приобретенных, построенных или реконструированных бюджетным или автономным муниципальным учреждением не ранее 1 января 2019 года за счет средств, выделенных ему учредителем на приобретение, строительство или реконструкцию такого недвижимого имущества.
На конец каждого отчетного (налогового) периода, в котором заявлена льгота:
отсутствие недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты бюджетной системы РФ;
налогоплательщик не находится в процессе ликвидации или реорганизации, в процедуре банкротства;
обеспечено перечисление (уплата) в полном объеме начисленных и удержанных сумм НДФЛ.
Предоставление в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией по налогу на имущество организаций копий документов, подтверждающих закрепление за казенным, бюджетным или автономным муниципальным учреждением объектов недвижимого имущества, введенных в эксплуатацию после окончания строительства (реконструкции) не ранее 01.01.2019, или копий документов, подтверждающих приобретение, строительство или реконструкцию бюджетным или автономным муниципальным учреждением объектов недвижимого имущества не ранее 01.01.2019 за счет средств, выделенных ему учредителем на приобретение, строительство или реконструкцию такого недвижимого имущества
Казенные, бюджетные и автономные муниципальные учреждения, основными видами деятельности которых являются виды деятельности в соответствии со следующими подклассами и группами видов экономической деятельности Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОК 029-2014): 85.11, 85.14, 85.41, 93.1, 93.11, 93.12, 93.19
01.06.2021
01.01.2020
Ограниченный - налоговая льгота предоставляется в течение 5 налоговых периодов, начиная с 1 января года, в котором объект недвижимости был введен в эксплуатацию после его строительства (реконструкции), или с 1 января года, в котором объект недвижимости был приобретен бюджетным или автономным муниципальным учреждением
Не установлено
Освобождение от уплаты налога на имущество организаций казенных, бюджетных и автономных муниципальных учреждений, основными видами деятельности которых являются виды деятельности в соответствии со следующими подклассами и группами видов экономической деятельности: 85.11, 85.14, 85.41, 93.1, 93.11, 93.12, 93.19 ОКВЭД (ОК 029-2014)
Техническая
Поддержка и развитие в сфере образования, физкультуры и спорта в отношении новых социальных объектов
Освобождение от налогообложения
Полное освобождение
85.11, 85.14, 85.41, 93.1, 93.11, 93.12, 93.19
6.1; 11.1
Оплата труда и содержание образовательных организаций; содержание учреждений физической культуры и спорта
Постановление Правительства Ивановской области от 30.10.2013 в„– 429-п "Об утверждении государственной программы Ивановской области "Долгосрочная сбалансированность и устойчивость бюджетной системы Ивановской области"
Обеспечение долгосрочной сбалансированности и устойчивости бюджетной системы Ивановской области


Департамент финансов Ивановской области
14
Налог на имущество организаций
Закон Ивановской области от 24.11.2003 в„– 109-ОЗ "О налоге на имущество организаций"
Ст. 5/ч. 2/п. 7
На конец каждого отчетного (налогового) периода, в котором заявлена льгота:
отсутствие недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты бюджетной системы РФ;
налогоплательщик не находится в процессе ликвидации или реорганизации, в процедуре банкротства;
обеспечено перечисление (уплата) в полном объеме начисленных и удержанных сумм НДФЛ.
Предоставление в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией по налогу на имущество организаций копий документов, подтверждающих ввод в эксплуатацию объектов недвижимого имущества после окончания строительства, реконструкции или модернизации в рамках реализации мероприятий государственной программы Ивановской области
Организации - в отношении объектов централизованной системы холодного водоснабжения и (или) водоотведения, построенных, реконструированных или модернизированных в рамках реализации мероприятий государственной программы Ивановской области "Обеспечение услугами жилищно-коммунального хозяйства населения Ивановской области" и государственной программы Ивановской области "Охрана окружающей среды Ивановской области" в 2020 - 2024 годах
01.06.2021
01.01.2020
Ограниченный - налоговая льгота предоставляется в течение 5 налоговых периодов, начиная с 1 января года, в котором объект был введен в эксплуатацию после строительства, реконструкции или модернизации
31.12.2028
Освобождение от уплаты налога на имущество организаций в отношении объектов централизованной системы холодного водоснабжения и (или) водоотведения, построенных, реконструированных или модернизированных в рамках реализации мероприятий государственных программ Ивановской области, указанных в законе
Социальная
Минимизация тарифной нагрузки для населения
Освобождение от налогообложения
Полное освобождение

19
Коммунальное хозяйство - вопросы местного значения
Постановление Правительства Ивановской области от 06.12.2017 в„– 458-п "Об утверждении государственной программы Ивановской области "Обеспечение услугами жилищно-коммунального хозяйства населения Ивановской области" и постановление Правительства Ивановской области от 13.11.2013 в„– 452-п "Об утверждении государственной программы Ивановской области "Охрана окружающей среды Ивановской области"
Повышение доли населения Ивановской области (в том числе городского), обеспеченного качественной питьевой водой из системы централизованного водоснабжения;
снижение объема отводимых в реку Волгу загрязненных сточных вод


Департамент жилищно-коммунального хозяйства Ивановской области


------------------------------------------------------------------