ДЕПАРТАМЕНТ ФИНАНСОВ ИВАНОВСКОЙ ОБЛАСТИ

РАСПОРЯЖЕНИЕ
от 20 сентября 2023 г. в„– 256

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПЕРЕЧНЯ НАЛОГОВЫХ РАСХОДОВ ИВАНОВСКОЙ ОБЛАСТИ
НА 2024 ГОД И ПЛАНОВЫЙ ПЕРИОД 2025 И 2026 ГОДОВ
Список изменяющих документов
(в ред. Распоряжения Департамента финансов Ивановской области
от 12.12.2023 в„– 378)

В соответствии с постановлением Правительства Ивановской области от 02.09.2019 в„– 363-п "Об установлении Порядка формирования перечня налоговых расходов Ивановской области":

1. Утвердить перечень налоговых расходов Ивановской области на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов (прилагается).

2. Информационно-техническому управлению (Е.А. Жеглова) разместить настоящее распоряжение на официальном сайте Департамента финансов Ивановской области.

3. Контроль исполнения настоящего распоряжения оставляю за собой.

Заместитель Председателя Правительства
Ивановской области -
директор Департамента финансов
Ивановской области
Л.В.ЯКОВЛЕВА





Приложение
к распоряжению
Департамента финансов
Ивановской области
от 20.09.2023 в„– 256

ПЕРЕЧЕНЬ
НАЛОГОВЫХ РАСХОДОВ ИВАНОВСКОЙ ОБЛАСТИ НА 2024 ГОД
И ПЛАНОВЫЙ ПЕРИОД 2025 И 2026 ГОДОВ
Список изменяющих документов
(в ред. Распоряжения Департамента финансов Ивановской области
от 12.12.2023 в„– 378)

в„– п/п
Наименования налогов, по которым предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции, установленные нормативными правовыми актами (НПА) Ивановской области
Нормативные правовые акты (НПА) Ивановской области, их структурные единицы, которыми предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам
Условия предоставления налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов, установленные НПА Ивановской области
Целевая категория плательщиков налогов, для которых предусмотрены налоговые льготы, освобождения и иные преференции, установленные НПА Ивановской области
Дата вступления в силу положений НПА Ивановской области, устанавливающих налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам
Дата начала действия предоставленного НПА Ивановской области права на налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам
Период действия налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам, предоставленных НПА Ивановской области
Дата прекращения действия налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам, установленных НПА Ивановской области
Наименование налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам
Целевая категория налогового расхода Ивановской области (указывается в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 22.06.2019 в„– 796 "Об общих требованиях к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований")
Цели предоставления налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов, установленных НПА Ивановской области
Вид налоговых льгот, освобождений и иных преференций, определяющий особенности предоставленных отдельным категориям плательщиков налогов преимуществ по сравнению с другими плательщиками
Размер налоговой ставки, в пределах которой предоставляются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам
Код вида экономической деятельности (по ОКВЭД), к которому относится налоговый расход (если налоговый расход обусловлен налоговыми льготами, освобождениями и иными преференциями для отдельных видов экономической деятельности)
Принадлежность налогового расхода к группе полномочий в соответствии с Методикой распределения дотаций, утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 22 ноября 2004 г. в„– 670 "О распределении дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации"
Наименования государственных программ Ивановской области, в целях реализации которых предоставляются налоговые льготы, освобождения и иные преференции для плательщиков налогов (НПА, номер, дата)
Наименование целей государственных программ Ивановской области, в целях реализации которых предоставляются налоговые льготы, освобождения и иные преференции для плательщиков налогов
Наименования НПА, определяющих цели социально-экономической политики Ивановской области, не относящиеся к государственным программам Ивановской области, в целях реализации которых предоставляются налоговые льготы, освобождения и иные преференции для плательщиков налогов (НПА, номер, дата)
Наименование целей социально-экономической политики Ивановской области, не относящихся к государственным программам Ивановской области, в целях реализации которых предоставляются налоговые льготы, освобождения и иные преференции для плательщиков налогов
Наименование куратора налогового расхода Ивановской области
НПА Ивановской области, устанавливающий льготу
Структурные единицы НПА Ивановской области, устанавливающего льготу
номер группы полномочий
наименование группы полномочий
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
1
Транспортный налог
Закон Ивановской области от 28.11.2002 в„– 88-ОЗ "О транспортном налоге"
Ст. 5/абз. 4, 5 (стали 2, 3)
Льготы применяются в отношении принадлежащего физическому лицу одного транспортного средства, признаваемого объектом налогообложения и зарегистрированного в установленном порядке
Ветераны Великой Отечественной войны, Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического труда, полные кавалеры ордена Славы
28.10.2003
01.01.2003
Неограниченный (до даты прекращения действия льготы)
Не установлено
Освобождаются от уплаты налога отдельные социальные категории граждан - в отношении автомобиля легкового с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт), мотоцикла с мощностью двигателя до 35 л.с. (до 25,74 кВт) вкл.
Социальная
Поддержка социально незащищенных категорий граждан
Освобождение от налогообложения
Полное освобождение
Не определено
10.2
Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан
Постановление Правительства Ивановской области от 15.10.2013 в„– 393-п "Об утверждении государственной программы Ивановской области "Социальная поддержка граждан в Ивановской области"
Обеспечение предоставления социальных гарантий и мер социальной поддержки отдельным категориям граждан и социальное обслуживание граждан пожилого возраста, инвалидов, семей с детьми


Департамент социальной защиты населения Ивановской области
2
Транспортный налог
Закон Ивановской области от 28.11.2002 в„– 88-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 27.12.2021 в„– 104-ОЗ)
Ст. 5/абз. 5
Льготы применяются в отношении одного транспортного средства, признаваемого объектом налогообложения и зарегистрированного в установленном порядке. Действие льготы не распространяется на легковые автомобили, в отношении которых исчисление суммы транспортного налога производится с учетом повышающего коэффициента в соответствии с пунктом 2 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации
Один из родителей (законный представитель) в семье, имеющей статус многодетной малоимущей семьи в соответствии с указом Губернатора Ивановской области
28.12.2021
01.01.2021
Неограниченный (до даты прекращения действия льготы)
Не установлено
Освобождаются от уплаты налога отдельные категории физических лиц - в отношении автомобиля легкового или грузового с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 250 л.с. (до 183,9 кВт) включительно
Социальная
Поддержка социально незащищенных категорий граждан
Освобождение от налогообложения
Полное освобождение
Не определено
10.2
Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан
Постановление Правительства Ивановской области от 15.10.2013 в„– 393-п "Об утверждении государственной программы Ивановской области "Социальная поддержка граждан в Ивановской области"
Обеспечение предоставления социальных гарантий и мер социальной поддержки отдельным категориям граждан и социальное обслуживание граждан пожилого возраста, инвалидов, семей с детьми


Департамент социальной защиты населения Ивановской области
3
Транспортный налог
Закон Ивановской области от 28.11.2002 в„– 88-ОЗ "О транспортном налоге"
Ст. 5/абз. 8 (стал 11)
Льготы применяются в отношении принадлежащего физическому лицу одного транспортного средства, признаваемого объектом налогообложения и зарегистрированного в установленном порядке
Инвалиды, ветераны боевых действий, граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне, аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча
28.10.2003
01.01.2003
Неограниченный (до даты прекращения действия льготы)
Не установлено
Пониженная (50%) ставка налога для отдельных социальных категорий граждан - в отношении автомобиля легкового с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) вкл.
Социальная
Поддержка социально незащищенных категорий граждан
Пониженная ставка
50
Не определено
10.2
Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан
Постановление Правительства Ивановской области от 15.10.2013 в„– 393-п "Об утверждении государственной программы Ивановской области "Социальная поддержка граждан в Ивановской области"
Обеспечение предоставления социальных гарантий и мер социальной поддержки отдельным категориям граждан и социальное обслуживание граждан пожилого возраста, инвалидов, семей с детьми


Департамент социальной защиты населения Ивановской области
4
Транспортный налог
Закон Ивановской области от 28.11.2002 в„– 88-ОЗ "О транспортном налоге"
Ст. 5/абз. 9 (стал 12)
Льготы применяются в отношении одного транспортного средства
Один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида
18.12.2014
01.01.2015
Неограниченный (до даты прекращения действия льготы)
Не установлено
Пониженная ставка (50%) по транспортному налогу для отдельных категорий физических лиц
Социальная
Поддержка социально незащищенных категорий граждан
Пониженная ставка
50
Не определено
10.2
Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан
Постановление Правительства Ивановской области от 15.10.2013 в„– 393-п "Об утверждении государственной программы Ивановской области "Социальная поддержка граждан в Ивановской области"
Обеспечение предоставления социальных гарантий и мер социальной поддержки отдельным категориям граждан и социальное обслуживание граждан пожилого возраста, инвалидов, семей с детьми


Департамент социальной защиты населения Ивановской области
5
Транспортный налог
Закон Ивановской области от 28.11.2002 в„– 88-ОЗ "О транспортном налоге"
Ст. 5/абз. 7 (стал 9)
Особые условия отсутствуют
Образовательные организации
01.01.2005
01.01.2004
Неограниченный (до даты прекращения действия льготы)
Не установлено
Освобождение от уплаты транспортного налога образовательных учреждений
Социальная
Поддержка и развитие образования
Освобождение от налогообложения
Полное освобождение
85 Образование
6.1
Оплата труда и содержание образовательных организаций
Постановление Правительства Ивановской области от 13.11.2013 в„– 450-п "Об утверждении государственной программы "Развитие образования Ивановской области"
Обеспечение соответствия качества образования меняющимся запросам населения и перспективным задачам развития общества и экономики, повышение эффективности реализации молодежной политики


Департамент образования Ивановской области
6
Транспортный налог
Закон Ивановской области от 28.11.2002 в„– 88-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 27.12.2021 в„– 104-ОЗ)
Ст. 5/абз. 10
Льготы применяются в отношении транспортных средств, используемых в целях ведения деятельности на территории особой экономической зоны, за исключением водных, воздушных транспортных средств, легковых автомобилей с мощностью двигателя свыше 250 л.с.
Организации, получившие статус резидента особой экономической зоны промышленно-производственного типа "Иваново", созданной на территориях муниципальных образований "городской округ Иваново" и "Родниковский муниципальный район" Ивановской области
28.12.2021
01.01.2022
Ограниченный - в течение десяти последовательных налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором была осуществлена регистрация транспортного средства в порядке, установленном законодательством Российской Федерации
Не установлено
Освобождаются от уплаты налога организации, получившие статус резидента особой экономической зоны промышленно-производственного типа "Иваново", созданной на территориях муниципальных образований "городской округ Иваново" и "Родниковский муниципальный район" Ивановской области, в отношении транспортных средств, используемых в целях ведения деятельности на территории особой экономической зоны, за исключением водных, воздушных транспортных средств, легковых автомобилей с мощностью двигателя свыше 250 л.с.
Стимулирующая
Активизация экономической (инвестиционной) деятельности в регионе
Освобождение от налогообложения
Полное освобождение
Не определено
2.5
Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности
Постановление Правительства Ивановской области от 13.11.2013 в„– 459-п "Об утверждении государственной программы Ивановской области "Экономическое развитие и инновационная экономика Ивановской области"
Обеспечение создания в Ивановской области благоприятного инвестиционного климата и условий для ведения бизнеса


Департамент экономического развития и торговли Ивановской области
7
Налог на имущество организаций
Закон Ивановской области от 24.11.2003 в„– 109-ОЗ "О налоге на имущество организаций"
Ст. 5/ч. 1
На конец каждого отчетного (налогового) периода, в котором заявлена льгота: отсутствие недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты бюджетной системы РФ; налогоплательщик не находится в процессе ликвидации или реорганизации, в процедуре банкротства; обеспечено перечисление (уплата) в полном объеме начисленных и удержанных сумм НДФЛ
Организации, реализующие инвестиционные проекты, включенные в Государственный реестр инвестиционных проектов Ивановской области с формой государственной поддержки "предоставление налоговых льгот"
14.02.2009
01.01.2009
Ограниченный (на период окупаемости инвестиционного проекта, но не более 5 лет)
Не установлено
Налог уплачивается в размере 54% суммы налога, исчисленной исходя из налоговой ставки 2,2%, установленной Законом Ивановской области от 24.11.2003 в„– 109-ОЗ "О налоге на имущество организаций", для организаций, реализующих инвестиционные проекты
Стимулирующая
Активизация экономической (в том числе инвестиционной) деятельности в регионе
Уменьшение суммы налога
46
Не определено
2
Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства
Постановление Правительства Ивановской области от 13.11.2013 в„– 459-п "Об утверждении государственной программы Ивановской области "Экономическое развитие и инновационная экономика Ивановской области"
Обеспечение создания в Ивановской области благоприятного инвестиционного климата и условий для ведения бизнеса


Департамент экономического развития и торговли Ивановской области
8
Налог на имущество организаций
Закон Ивановской области от 24.11.2003 в„– 109-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 05.04.2023 в„– 16-ОЗ)
Ст. 5/ч. 1.1
На конец каждого отчетного (налогового) периода, в котором заявлена льгота: отсутствие недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты бюджетной системы РФ; налогоплательщик не находится в процессе ликвидации или реорганизации, в процедуре банкротства; обеспечено перечисление (уплата) в полном объеме начисленных и удержанных сумм НДФЛ; предоставление в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией по налогу на имущество организаций копий документов, подтверждающих ввод в эксплуатацию объектов газораспределительной системы в рамках реализации программы развития газоснабжения и газификации Ивановской области на период 2021 - 2025 годов, а также в рамках пообъектного плана-графика догазификации региональной программы газификации жилищно-коммунального хозяйства, промышленных и иных организаций Ивановской области на 2020 - 2030 годы
Газораспределительные организации - в отношении вновь построенных объектов газораспределительной системы, введенных в эксплуатацию после 01.01.2022
16.04.2023
01.01.2022
Ограниченный - в течение 5 налоговых периодов начиная с 1 января года, в котором объект газораспределения был введен в эксплуатацию после его строительства
Не установлено
Налог уплачивается в размере 54% суммы налога, исчисленной исходя из налоговой ставки 2,2%, установленной Законом Ивановской области от 24.11.2003 в„– 109-ОЗ "О налоге на имущество организаций", газораспределительными организациями, в отношении вновь построенных объектов газораспределительной системы
Стимулирующая
Снижение финансовой нагрузки на газораспределительные организации в связи с реализацией газораспределительными организациями крупных инвестиционных проектов по развитию газоснабжения и газификации региона
Уменьшение суммы налога
46
Не определено
2
Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства
Постановление Правительства Ивановской области от 06.12.2017 в„– 460-п "Об утверждении государственной программы Ивановской области "Обеспечение доступным и комфортным жильем населения Ивановской области"
Обеспечение повышения уровня газификации Ивановской области природным газом


Департамент строительства и архитектуры Ивановской области
9
Налог на имущество организаций
Закон Ивановской области от 24.11.2003 в„– 109-ОЗ "О налоге на имущество организаций"
Ст. 5/ч. 2/п. 1
На конец каждого отчетного (налогового) периода, в котором заявлена льгота: отсутствие недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты бюджетной системы РФ; налогоплательщик не находится в процессе ликвидации или реорганизации, в процедуре банкротства; перечисление (уплата) в полном объеме начисленных и удержанных сумм НДФЛ
Организации, предоставляющие услуги по круглогодичному санаторно-оздоровительному отдыху детей с ценой путевки, установленной Правительством Ивановской области для детей, проживающих в Ивановской области
30.12.2007
01.01.2008
Неограниченный (до даты прекращения действия льготы)
Не установлено
Освобождение от уплаты налога на имущество организаций налогоплательщиков, предоставляющих услуги по круглогодичному санаторно-оздоровительному отдыху детей с ценой путевки, установленной Правительством Ивановской области для детей, проживающих в Ивановской области
Социальная
Поддержка социально незащищенных категорий граждан, сохранение, развитие и снижение затрат организаций, предоставляющих услуги по круглогодичному санаторно-оздоровительному отдыху детей
Освобождение от налогообложения
Полное освобождение
55.20 Деятельность по предоставлению мест для краткосрочного проживания; 85.41 Образование дополнительное детей и взрослых; 86.10 Деятельность больничных организаций; 86.90.4 Деятельность санаторно-курортных организаций
6.2
Расходные обязательства по организации отдыха и оздоровления детей
Постановление Правительства Ивановской области от 15.10.2013 в„– 393-п "Об утверждении государственной программы Ивановской области "Социальная поддержка граждан в Ивановской области"
Обеспечение предоставления социальных гарантий и мер социальной поддержки отдельным категориям граждан и социальное обслуживание граждан пожилого возраста, инвалидов, семей с детьми


Департамент социальной защиты населения Ивановской области
10
Налог на имущество организаций
Закон Ивановской области от 24.11.2003 в„– 109-ОЗ "О налоге на имущество организаций"
Ст. 5/ч. 2/п. 2
На конец каждого отчетного (налогового) периода, в котором заявлена льгота: отсутствие недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты бюджетной системы РФ; налогоплательщик не находится в процессе ликвидации или реорганизации, в процедуре банкротства; обеспечено перечисление (уплата) в полном объеме начисленных и удержанных сумм НДФЛ; достижение в предшествующем налоговом периоде производства пива в объеме не менее 5000,0 тыс. декалитров
Организации, производящие пиво и солод
03.08.2009
01.01.2009
Ограниченный - календарный срок действия льготы установлен законом
31.12.2024
Освобождение от уплаты налога на имущество организаций налогоплательщиков, производящих пиво и солод
Стимулирующая
Активизация экономической (в том числе инвестиционной) деятельности в регионе
Освобождение от налогообложения
Полное освобождение
11.05 Производство пива; 11.06 Производство солода
2.5
Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности
Постановление Правительства Ивановской области от 13.11.2013 в„– 459-п "Об утверждении государственной программы Ивановской области "Экономическое развитие и инновационная экономика Ивановской области"
Обеспечение создания в Ивановской области благоприятного инвестиционного климата и условий для ведения бизнеса


Департамент экономического развития и торговли Ивановской области
11
Налог на имущество организаций
Закон Ивановской области от 24.11.2003 в„– 109-ОЗ "О налоге на имущество организаций"
Ст. 5/ч. 2/п. 4
На конец каждого отчетного (налогового) периода, в котором заявлена льгота: отсутствие недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты бюджетной системы РФ; налогоплательщик не находится в процессе ликвидации или реорганизации, в процедуре банкротства; перечисление (уплата) в полном объеме начисленных и удержанных сумм НДФЛ. Величина доли дохода от реализации товаров, произведенных в результате реализации инвестиционного проекта, в размере не менее 90% всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций. Ведение раздельного учета доходов, полученных от реализации товаров, произведенных в ходе реализации СПИК, и доходов, полученных при осуществлении иной хозяйственной деятельности
Организации - участники специальных инвестиционных контрактов (СПИК) в соответствии со статьей 25.16 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении имущества, созданного, приобретенного, реконструированного и (или) модернизированного в ходе реализации СПИК, на срок действия СПИК
11.07.2017
01.01.2017
Ограниченный (на срок действия специальных инвестиционных контрактов)
Не установлено
Освобождение от уплаты налога на имущество организаций налогоплательщиков - участников специальных инвестиционных контрактов
Стимулирующая
Активизация экономической (в том числе инвестиционной) деятельности в регионе
Освобождение от налогообложения
Полное освобождение
Не определено
2.5
Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности
Постановление Правительства Ивановской области от 13.11.2013 в„– 459-п "Об утверждении государственной программы Ивановской области "Экономическое развитие и инновационная экономика Ивановской области"
Обеспечение создания в Ивановской области благоприятного инвестиционного климата и условий для ведения бизнеса


Департамент экономического развития и торговли Ивановской области
12
Налог на имущество организаций
Закон Ивановской области от 24.11.2003 в„– 109-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 06.06.2018 в„– 28-ОЗ)
Ст. 5/ч. 2/п. 5
На конец каждого отчетного (налогового) периода, в котором заявлена льгота: отсутствие недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты бюджетной системы РФ; налогоплательщик не находится в процессе ликвидации или реорганизации, в процедуре банкротства; перечисление (уплата) в полном объеме начисленных и удержанных сумм НДФЛ
Организации, получившие статус резидента территории опережающего развития (ТОР), созданной на территории моногорода
07.06.2018
01.01.2018
Ограниченный - в течение десяти налоговых периодов
Не установлено - дата снятия статуса ТОР
Освобождение от уплаты налога на имущество организаций налогоплательщиков-организаций, получивших статус резидента территории опережающего развития в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2014 в„– 473-ФЗ "О территориях опережающего развития в Российской Федерации", созданной на территории монопрофильного муниципального образования Ивановской области (моногорода), в отношении имущества, принятого на учет в качестве объекта основных средств после дня включения соответствующей организации в реестр резидентов территории опережающего развития (далее - реестр), используемого для осуществления деятельности, предусмотренной соглашением об осуществлении деятельности на территории опережающего развития, и расположенного на территории опережающего развития. Налоговая льгота предоставляется в течение десяти налоговых периодов. Право на применение налоговой льготы возникает у налогоплательщика с 1 января года, в котором он был включен в реестр
Стимулирующая
Активизация экономической (в том числе инвестиционной) деятельности в регионе
Освобождение от налогообложения
Полное освобождение
Не определено
2.6
Расходные обязательства по полномочиям в сфере создания и размещения территорий, имеющих особый экономический статус
Постановление Правительства Ивановской области от 13.11.2013 в„– 459-п "Об утверждении государственной программы Ивановской области "Экономическое развитие и инновационная экономика Ивановской области"
Повышение инвестиционной привлекательности, создание условий для развития промышленного потенциала и повышения конкурентоспособности выпускаемой продукции


Департамент экономического развития и торговли Ивановской области
13
Налог на имущество организаций
Закон Ивановской области от 24.11.2003 в„– 109-ОЗ "О налоге на имущество организаций"
Ст. 5/ч. 2/п. 6
В отношении объектов недвижимого имущества, закрепленных за казенным, бюджетным или автономным муниципальным учреждением и введенных в эксплуатацию не ранее 1 января 2019 года после строительства (реконструкции) или приобретенных, построенных или реконструированных бюджетным или автономным муниципальным учреждением не ранее 1 января 2019 года за счет средств, выделенных ему учредителем на приобретение, строительство или реконструкцию такого недвижимого имущества. На конец каждого отчетного (налогового) периода, в котором заявлена льгота: отсутствие недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты бюджетной системы РФ; налогоплательщик не находится в процессе ликвидации или реорганизации, в процедуре банкротства; обеспечено перечисление (уплата) в полном объеме начисленных и удержанных сумм НДФЛ. Предоставление в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией по налогу на имущество организаций копий документов, подтверждающих закрепление за казенным, бюджетным или автономным муниципальным учреждением объектов недвижимого имущества, введенных в эксплуатацию после окончания строительства (реконструкции) не ранее 01.01.2019, или копий документов, подтверждающих приобретение, строительство или реконструкцию бюджетным или автономным муниципальным учреждением объектов недвижимого имущества не ранее 01.01.2019 за счет средств, выделенных ему учредителем на приобретение, строительство или реконструкцию такого недвижимого имущества
Казенные, бюджетные и автономные муниципальные учреждения, основными видами деятельности которых являются виды деятельности в соответствии со следующими подклассами и группами видов экономической деятельности Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОК 029-2014): 85.11, 85.14, 85.41, 93.1, 93.11, 93.12, 93.19
01.06.2021
01.01.2020
Ограниченный - налоговая льгота предоставляется в течение 5 налоговых периодов, начиная с 1 января года, в котором объект недвижимости был введен в эксплуатацию после его строительства (реконструкции), или с 1 января года, в котором объект недвижимости был приобретен бюджетным или автономным муниципальным учреждением
Не установлено
Освобождение от уплаты налога на имущество организаций казенных, бюджетных и автономных муниципальных учреждений, основными видами деятельности которых являются виды деятельности в соответствии со следующими подклассами и группами видов экономической деятельности: 85.11, 85.14, 85.41, 93.1, 93.11, 93.12, 93.19 ОКВЭД (ОК 029-2014)
Техническая
Поддержка и развитие в сфере образования, физкультуры и спорта в отношении новых социальных объектов
Освобождение от налогообложения
Полное освобождение
85.11, 85.14, 85.41, 93.1, 93.11, 93.12, 93.19
6.1; 11.1
Оплата труда и содержание образовательных организаций; содержание учреждений физической культуры и спорта
Постановление Правительства Ивановской области от 30.10.2013 в„– 429-п "Об утверждении государственной программы Ивановской области "Долгосрочная сбалансированность и устойчивость бюджетной системы Ивановской области"
Обеспечение долгосрочной сбалансированности и устойчивости бюджетной системы Ивановской области


Департамент финансов Ивановской области
14
Налог на имущество организаций
Закон Ивановской области от 24.11.2003 в„– 109-ОЗ "О налоге на имущество организаций"
Ст. 5/ч. 2/п. 7
На конец каждого отчетного (налогового) периода, в котором заявлена льгота: отсутствие недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты бюджетной системы РФ; налогоплательщик не находится в процессе ликвидации или реорганизации, в процедуре банкротства; обеспечено перечисление (уплата) в полном объеме начисленных и удержанных сумм НДФЛ. Предоставление в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией по налогу на имущество организаций копий документов, подтверждающих ввод в эксплуатацию объектов недвижимого имущества после окончания строительства, реконструкции или модернизации в рамках реализации мероприятий указанной государственной программы Ивановской области
Организации - в отношении объектов централизованной системы холодного водоснабжения и (или) водоотведения, построенных, реконструированных или модернизированных в рамках реализации мероприятий государственной программы Ивановской области "Обеспечение услугами жилищно-коммунального хозяйства населения Ивановской области" и государственной программы Ивановской области "Охрана окружающей среды Ивановской области" в 2020 - 2024 годах
01.06.2021
01.01.2020
Ограниченный - налоговая льгота предоставляется в течение 5 налоговых периодов, начиная с 1 января года, в котором объект был введен в эксплуатацию после строительства, реконструкции или модернизации
31.12.2028
Освобождение от уплаты налога на имущество организаций в отношении объектов централизованной системы холодного водоснабжения и (или) водоотведения, построенных, реконструированных или модернизированных в рамках реализации мероприятий государственных программ Ивановской области, указанных в законе
Социальная
Минимизация тарифной нагрузки для населения
Освобождение от налогообложения
Полное освобождение

19
Коммунальное хозяйство - вопросы местного значения
Постановление Правительства Ивановской области от 06.12.2017 в„– 458-п "Об утверждении государственной программы Ивановской области "Обеспечение услугами жилищно-коммунального хозяйства населения Ивановской области" и постановление Правительства Ивановской области от 13.11.2013 в„– 452-п "Об утверждении государственной программы Ивановской области "Охрана окружающей среды Ивановской области"
Повышение доли населения Ивановской области (в том числе городского), обеспеченного качественной питьевой водой из системы централизованного водоснабжения; снижение объема отводимых в реку Волгу загрязненных сточных вод


Департамент жилищно-коммунального хозяйства Ивановской области
15
Налог на имущество организаций
Закон Ивановской области от 24.11.2003 в„– 109-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 05.04.2023 в„– 16-ОЗ)
Ст. 5/ч. 2/п. 8
На конец каждого отчетного (налогового) периода, в котором заявлена льгота: отсутствие недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты бюджетной системы РФ; налогоплательщик не находится в процессе ликвидации или реорганизации, в процедуре банкротства; обеспечено перечисление (уплата) в полном объеме начисленных и удержанных сумм НДФЛ; предоставление в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией по налогу на имущество организаций копии заключенного налогоплательщиком концессионного соглашения, заверенной концедентом
Организации-концессионеры, где объектом концессионного соглашения является объект культурного наследия регионального значения
16.04.2023
01.01.2022
Ограниченный - на срок действия концессионного соглашения
Не установлено - по истечении действия концессионного соглашения
Освобождаются от уплаты налога организации-концессионеры, с которыми заключены в соответствии с ФЗ от 21.07.2005 в„– 115-ФЗ "О концессионных соглашениях" концессионные соглашения, концедентом по которым выступает Ивановская область и объектом концессионного соглашения является объект культурного наследия регионального значения, в отношении имущества, переданного концессионеру
Стимулирующая
Поддержка организаций-концессионеров как участников формы осуществления государственно-частного партнерства
Освобождение от налогообложения
Полное освобождение
Не определено
2
Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства
Постановление Правительства Ивановской области от 13.11.2013 в„– 459-п "Об утверждении государственной программы Ивановской области "Экономическое развитие и инновационная экономика Ивановской области"
Повышение инвестиционной привлекательности Ивановской области


Департамент экономического развития и торговли Ивановской области
16
Упрощенная система налогообложения
Закон Ивановской области от 20.12.2010 в„– 146-ОЗ "О налоговых ставках при упрощенной системе налогообложения"
Ст. 1/ч. 4/п. 2
Налогоплательщики - индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах
Налогоплательщики - индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные после вступления в силу Закона Ивановской области от 10.11.2015 в„– 117-ОЗ "О внесении изменений в Закон Ивановской области "О налоговых ставках при упрощенной системе налогообложения"
10.11.2015
01.01.2015
Ограниченный - календарный срок действия льготы установлен законом
31.12.2024
Пониженная налоговая ставка (0%) для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, которые впервые зарегистрированы
Стимулирующая
Оказание поддержки субъектам малого и среднего предпринимательства
Освобождение от налогообложения
Полное освобождение
Раздел A, раздел C (за искл. групп 11.01 - 11.06, классов 12, 19), подкласс 38.3 раздела E, класс 58 раздела J, классы 72 и 75 раздела M, раздел P, раздел Q, раздел R (за искл. классов 90, 92), класс 95 раздела S
2.4
Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства
Постановление Правительства Ивановской области от 13.11.2013 в„– 459-п "Об утверждении государственной программы Ивановской области "Экономическое развитие и инновационная экономика Ивановской области"
Обеспечение создания в Ивановской области благоприятного инвестиционного климата и условий для ведения бизнеса


Департамент экономического развития и торговли Ивановской области
17
Патентная система налогообложения
Закон Ивановской области от 29.11.2012 в„– 99-ОЗ "О введении патентной системы налогообложения на территории Ивановской области" (в ред. от 21.12.2020 в„– 84-ОЗ)
Ст. 2.1
Налогоплательщики - индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные и осуществляющие виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению
Налогоплательщики - индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные после вступления в силу Закона Ивановской области от 10.11.2015 в„– 118-ОЗ "О внесении изменений в Закон Ивановской области "О введении патентной системы налогообложения на территории Ивановской области" и осуществляющие виды предпринимательской деятельности из установленного перечня (46 вид)
01.01.2021
01.01.2021
Ограниченный - не более 2 налоговых периодов в пределах 2 календарных лет
31.12.2024
Пониженная (0%) ставка налога для ИП, впервые зарегистрированных и осуществляющих предпринимательскую деятельность согласно установленному законом перечню (46 вид)
Стимулирующая
Оказание поддержки субъектам малого и среднего предпринимательства
Освобождение от налогообложения
Полное освобождение
Не определено
2.4
Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства
Постановление Правительства Ивановской области от 13.11.2013 в„– 459-п "Об утверждении государственной программы Ивановской области "Экономическое развитие и инновационная экономика Ивановской области"
Обеспечение создания в Ивановской области благоприятного инвестиционного климата и условий для ведения бизнеса


Департамент экономического развития и торговли Ивановской области
18
Налог на прибыль
Закон Ивановской области от 12.05.2015 в„– 39-ОЗ "О налоговых ставках налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет"
Ст. 1/ч. 1/п. 4
На конец каждого отчетного (налогового) периода, в котором заявлена льгота: отсутствие недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты бюджетной системы РФ; налогоплательщик не находится в процессе ликвидации, в процедуре банкротства; обеспечено перечисление (уплата) в полном объеме начисленных и удержанных сумм НДФЛ. Доля дохода от реализации товаров, произведенных в результате реализации инвестиционного проекта, в размере не менее 90% всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций. Ведение раздельного учета доходов, полученных от реализации товаров, произведенных в ходе реализации СПИК, и доходов, полученных при осуществлении иной хозяйственной деятельности
Организации - участники специальных инвестиционных контрактов (СПИК) в соответствии со статьей 25.16 Налогового кодекса Российской Федерации
11.07.2017
01.01.2017
Неограниченный - на срок начиная с налогового периода, в котором получена первая прибыль от реализации товаров, произведенных в ходе реализации инвестиционного проекта, до даты прекращения специального инвестиционного контракта, но не позднее отчетного (налогового) периода, в котором объем расходов и недополученных доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации превысил 50 процентов объема капитальных вложений в инвестиционный проект, размер которых предусмотрен специальным инвестиционным контрактом. Порядок расчета совокупного объема расходов и недополученных доходов бюджетов, образующихся в связи с применением мер стимулирования, устанавливается методикой, указанной в п. 8 ч. 2 ст. 18.3 Закона в„– 488-ФЗ
Не установлено
Пониженная налоговая ставка в размере 0%
Стимулирующая
Активизация экономической (в том числе инвестиционной) деятельности в регионе
Освобождение от налогообложения
Полное освобождение
Не определено
2.5
Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности
Постановление Правительства Ивановской области от 13.11.2013 в„– 459-п "Об утверждении государственной программы Ивановской области "Экономическое развитие и инновационная экономика Ивановской области"
Обеспечение создания в Ивановской области благоприятного инвестиционного климата и условий для ведения бизнеса


Департамент экономического развития и торговли Ивановской области
19
Налог на прибыль
Закон Ивановской области от 12.05.2015 в„– 39-ОЗ "О налоговых ставках налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет" (в ред. от 06.06.2018 в„– 25-ОЗ)
Ст. 1.1/п. 1
Требования к резидентам установлены постановлением Правительства РФ от 17.02.2018 в„– 171 "О создании территории опережающего социально-экономического развития "Наволоки"
Организации, получившие статус резидента территории опережающего развития (ТОР) "Наволоки" (моногород)
07.06.2018
01.01.2018
Ограниченный - в течение 10 налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего развития
Не установлено - дата снятия статуса ТОР
Пониженная налоговая ставка в размере 3% в течение пяти налоговых периодов; 11% - в течение следующих пяти налоговых периодов
Стимулирующая
Активизация экономической (в том числе инвестиционной) деятельности в регионе
Пониженная ставка
Первые пять лет - 14%, следующие пять лет - 6%
Не определено
2.6
Расходные обязательства по полномочиям в сфере создания и размещения территорий, имеющих особый экономический статус
Постановление Правительства Ивановской области от 13.11.2013 в„– 459-п "Об утверждении государственной программы Ивановской области "Экономическое развитие и инновационная экономика Ивановской области"
Повышение инвестиционной привлекательности, создание условий для развития промышленного потенциала и повышения конкурентоспособности выпускаемой продукции


Департамент экономического развития и торговли Ивановской области
20
Налог на прибыль
Закон Ивановской области от 12.05.2015 в„– 39-ОЗ "О налоговых ставках налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет" (в ред. от 01.07.2019 в„– 39-ОЗ)
Ст. 1.1/п. 2
Требования к резидентам установлены постановлением Правительства РФ от 14.12.2018 в„– 1522 "О создании территории опережающего социально-экономического развития "Южа"
Организации, получившие статус резидента территории опережающего развития (ТОР) "Южа" (моногород)
04.07.2019
01.01.2019
Ограниченный - в течение 10 налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего развития
Не установлено - дата снятия статуса ТОР
Пониженная налоговая ставка в размере 3% в течение пяти налоговых периодов; 11% - в течение следующих пяти налоговых периодов
Стимулирующая
Активизация экономической (в том числе инвестиционной) деятельности в регионе
Пониженная ставка
Первые пять лет - 14%, следующие пять лет - 6%
Не определено
2.6
Расходные обязательства по полномочиям в сфере создания и размещения территорий, имеющих особый экономический статус
Постановление Правительства Ивановской области от 13.11.2013 в„– 459-п "Об утверждении государственной программы Ивановской области "Экономическое развитие и инновационная экономика Ивановской области"
Повышение инвестиционной привлекательности, создание условий для развития промышленного потенциала и повышения конкурентоспособности выпускаемой продукции


Департамент экономического развития и торговли Ивановской области
21
Налог на прибыль
Закон Ивановской области от 12.05.2015 в„– 39-ОЗ "О налоговых ставках налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет"
Ст. 1.2
Право на применение инвестиционного налогового вычета в отношении объектов основных средств, определенных абзацем первым пункта 4 статьи 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации
Организации или обособленные подразделения организаций, расположенные на территории Ивановской области, реализующие инвестиционные проекты, включенные в государственный реестр инвестиционных проектов Ивановской области с формой государственной поддержки "предоставление налоговых льгот", имеющие бюджетную эффективность и соответствующие направлениям стратегии социально-экономического развития Ивановской области, а также осуществляющие на протяжении не более 24 месяцев подряд начиная с 01.01.2021 капитальные вложения на территории Ивановской области для целей приобретения и (или) модернизации основных средств в размере не менее 50 миллионов рублей. Право на применение инвестиционного налогового вычета не предоставляется: организациям, применяющим пониженную ставку налога на прибыль организаций, установленную статьей 1 Закона в„– 39-ОЗ; налогоплательщикам, указанным в пункте 11 статьи 286.1 НК РФ; бюджетным и автономным учреждениям; организациям, реализующим проекты в рамках государственно-частного партнерства; организациям - субъектам естественных монополий; организациям игорного бизнеса; организациям черной и цветной металлургии; организациям, осуществляющим деятельность по добыче полезных ископаемых; организациям, осуществляющим деятельность по транспортировке нефти и (или) нефтепродуктов, газа и (или) газового конденсата; организациям - налогоплательщикам по налогу на добычу полезных ископаемых и акцизам; организациям, осуществляющим деятельность по производству химических веществ и химических продуктов; организациям, осуществляющим финансовую и страховую деятельность
30.11.2020
01.01.2021
Ограниченный (до даты прекращения действия инвестиционного проекта)
31.12.2027
Размер инвестиционного налогового вычета составляет в совокупности: 90 процентов суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации; 90 процентов суммы расходов, составляющей величину изменения первоначальной стоимости основного средства в случаях, указанных в пункте 2 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации (за исключением частичной ликвидации основного средства)
Стимулирующая
Активизация экономической (в том числе инвестиционной) деятельности в регионе
Инвестиционный налоговый вычет
Ставка налога, применяемая для расчета предельной величины инвестиционного налогового вычета, составляет 5%
Не определено
2.1; 2.2; 2.3; 2.4; 2.5
Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки сельского хозяйства в части растениеводства, животноводства, рыбоводства; в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства; в сфере поддержки промышленности
Постановление Правительства Ивановской области от 13.11.2013 в„– 459-п "Об утверждении государственной программы Ивановской области "Экономическое развитие и инновационная экономика Ивановской области"
Обеспечение создания в Ивановской области благоприятного инвестиционного климата и условий для ведения бизнеса


Департамент экономического развития и торговли Ивановской области
22
Налог на прибыль
Закон Ивановской области от 12.05.2015 в„– 39-ОЗ "О налоговых ставках налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет" (в ред. от 27.12.2021 в„– 104-ОЗ)
Ст. 1.3
Льготы применяются в отношении прибыли, полученной от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения об осуществлении промышленно-производственной деятельности на территории особой экономической зоны. Право на применение пониженной налоговой ставки возникает у налогоплательщиков, возникает со дня получения статуса резидента особой экономической зоны промышленно-производственного типа "Иваново", созданной на территориях муниципальных образований "городской округ Иваново" и "Родниковский муниципальный район" Ивановской области. Пониженная налоговая ставка применяется с учетом особенностей, предусмотренных статьей 284 Налогового кодекса Российской Федерации
Организации, получившие статус резидента особой экономической зоны в соответствии с Федеральным законом от 22.07.2005 в„– 116-ФЗ "Об особых экономических зонах в Российской Федерации", созданной на территориях муниципальных образований "городской округ Иваново" и "Родниковский муниципальный район" Ивановской области
28.12.2021
01.01.2022
Ограниченный - в течение 49 налоговых периодов, начиная с первого числа квартала, следующего за кварталом, в котором налогоплательщик был признан резидентом особой экономической зоны промышленно-производственного типа, но не более срока существования особой экономической зоны
Не установлено
Пониженная налоговая ставка в размере 0 процентов - в течение семи лет; 3 процента - с восьмого по двенадцатый год включительно; 12,5 процента - в период с тринадцатого по сорок девятый год включительно, в отношении прибыли, полученной от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения об осуществлении промышленно-производственной деятельности на территории особой экономической зоны
Стимулирующая
Активизация экономической (инвестиционной) деятельности в регионе
Пониженная налоговая ставка
Первые семь лет - 17%, следующие 5 лет - 14%, следующие 37 лет - 4,5%
Не определено
2.5
Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности
Постановление Правительства Ивановской области от 13.11.2013 в„– 459-п "Об утверждении государственной программы Ивановской области "Экономическое развитие и инновационная экономика Ивановской области"
Обеспечение создания в Ивановской области благоприятного инвестиционного климата и условий для ведения бизнеса


Департамент экономического развития и торговли Ивановской области
23
Упрощенная система налогообложения
Закон Ивановской области от 20.12.2010 в„– 146-ОЗ "О налоговых ставках при упрощенной системе налогообложения" (в ред. от 28.10.2022 в„– 50-ОЗ)
Ст. 1/ч. 2.6
Пониженная налоговая ставка применяется налогоплательщиками, если объект налогообложения соответствует видам экономической деятельности, указанным в Законе, и если налогоплательщик применял в 4 квартале 2020 года по соответствующему виду предпринимательской деятельности систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и перешел на упрощенную систему налогообложения в связи с неприменением с 01.01.2021 главы 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации. Доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении установленных Законом видов предпринимательской деятельности в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) составила по итогам налогового периода не менее 70%
Налогоплательщики, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, в отношении отдельных видов экономической деятельности
01.01.2023
01.01.2024
Ограниченный - календарный срок действия льготы установлен законом
31.12.2024
Пониженная (7,5%) ставка налога для налогоплательщиков, осуществляющих установленные Законом виды деятельности (объект налогообложения "доходы-расходы")
Стимулирующая
Оказание поддержки субъектам малого и среднего предпринимательства
Пониженная налоговая ставка
7,5
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы; розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров; розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров; развозная и разносная розничная торговля; реализация товаров с использованием торговых автоматов. Подгруппы 45.11.2, 45.11.3, 45.11.39, 45.19.2, 45.19.3, 45.19.39, 45.32, 45.40.2, 45.40.3 класса 45, класс 47 раздела G
2.4
Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства
Постановление Правительства Ивановской области от 13.11.2013 в„– 459-п "Об утверждении государственной программы Ивановской области "Экономическое развитие и инновационная экономика Ивановской области"
Обеспечение создания в Ивановской области благоприятного инвестиционного климата и условий для ведения бизнеса


Департамент экономического развития и торговли Ивановской области
24
Упрощенная система налогообложения
Закон Ивановской области от 20.12.2010 в„– 146-ОЗ "О налоговых ставках при упрощенной системе налогообложения" (в ред. от 28.10.2022 в„– 50-ОЗ)
Ст. 1/ч. 2.7
Пониженная налоговая ставка применяется налогоплательщиками, если объект налогообложения соответствует видам экономической деятельности, указанным в Законе, и если налогоплательщик применял в 4 квартале 2020 года по соответствующему виду предпринимательской деятельности систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и перешел на упрощенную систему налогообложения в связи с неприменением с 01.01.2021 главы 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации. Доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении установленных Законом видов предпринимательской деятельности в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) составила по итогам налогового периода не менее 70%
Налогоплательщики, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, в отношении отдельных видов экономической деятельности
01.01.2023
01.01.2025
Ограниченный - календарный срок действия льготы установлен законом
31.12.2025
Пониженная (10%) ставка налога для налогоплательщиков, осуществляющих установленные Законом виды деятельности (объект налогообложения "доходы-расходы")
Стимулирующая
Оказание поддержки субъектам малого и среднего предпринимательства
Пониженная налоговая ставка
5
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы; розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров; розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров; развозная и разносная розничная торговля; реализация товаров с использованием торговых автоматов. Подгруппы 45.11.2, 45.11.3, 45.11.39, 45.19.2, 45.19.3, 45.19.39, 45.32, 45.40.2, 45.40.3 класса 45, класс 47 раздела G
2.4
Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства
Постановление Правительства Ивановской области от 13.11.2013 в„– 459-п "Об утверждении государственной программы Ивановской области "Экономическое развитие и инновационная экономика Ивановской области"
Обеспечение создания в Ивановской области благоприятного инвестиционного климата и условий для ведения бизнеса


Департамент экономического развития и торговли Ивановской области
25
Упрощенная система налогообложения
Закон Ивановской области от 20.12.2010 в„– 146-ОЗ "О налоговых ставках при упрощенной системе налогообложения" (в ред. от 10.11.2015 в„– 117-ОЗ)
ст. 1/ч. 2.1/п. 1 - 15
Доход от осуществления в качестве основного одного из установленных Законом видов экономической деятельности за соответствующий отчетный (налоговый) период составил не менее 70% дохода
Налогоплательщики, основными видами деятельности которых являются виды деятельности в соответствии со следующими разделами, классами, подклассами и группировками видов экономической деятельности ОКВЭД (ОК 029-2014): раздел A, раздел C (за искл. групп 11.01 - 11.06, классов 12, 19), раздел E, раздел F, подкласс 45.2 раздела G, раздел H, раздел I, раздел J, раздел M (за искл. классов 69, 70), раздел в„– (за искл. класса 77), раздел P, раздел Q, раздел R (за искл. класса 92), раздел S, раздел T
11.11.2015
01.01.2016
Ограниченный - календарный срок действия льготы установлен законом
31.12.2025
Пониженная налоговая ставка (5%) для налогоплательщиков, перешедших на упрощенную систему налогообложения, в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов
Стимулирующая
Оказание поддержки субъектам малого и среднего предпринимательства
Пониженная ставка
10
Раздел А, раздел С (за исключением групп 11.01 - 11.06, классов 12, 19), раздел Е, раздел F, подкласс 45.2 раздела G, раздел H, раздел I, раздел J, раздел M (за исключением классов 69, 70), раздел в„– (за исключением класса 77), раздел P, раздел Q, раздел R (за исключением класса 92), раздел S, раздел T
2.4
Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства
Постановление Правительства Ивановской области от 13.11.2013 в„– 459-п "Об утверждении государственной программы Ивановской области "Экономическое развитие и инновационная экономика Ивановской области"
Обеспечение создания в Ивановской области благоприятного инвестиционного климата и условий для ведения бизнеса


Департамент экономического развития и торговли Ивановской области
(п. 25 введен Распоряжением Департамента финансов Ивановской области
от 12.12.2023 в„– 378)
26
Упрощенная система налогообложения
Закон Ивановской области от 20.12.2010 в„– 146-ОЗ "О налоговых ставках при упрощенной системе налогообложения" (в ред. от 29.11.2016 в„– 102-ОЗ)
ст. 1/ч. 2.3/п. 1 - 7
Доход от осуществления в качестве основного одного из установленных Законом видов экономической деятельности за соответствующий отчетный (налоговый) период составил не менее 70% дохода
Налогоплательщики, основными видами деятельности которых являются виды деятельности в соответствии со следующими разделами, классами и группировками видов экономической деятельности ОКВЭД (ОК 029-2014): Раздел A, раздел C (за искл. групп 11.01 - 11.06, классов 12, 19), раздел F, раздел P, раздел Q, группы 93.11 и 93.12 раздела R, группы 96.02 и 96.03 раздела S
30.12.2016
01.01.2017
Ограниченный - календарный срок действия льготы установлен законом
31.12.2025
Пониженная налоговая ставка (4%) для налогоплательщиков, перешедших на упрощенную систему налогообложения, в случае, если объектом налогообложения являются доходы
Стимулирующая
Оказание поддержки субъектам малого и среднего предпринимательства
Пониженная ставка
2
Раздел A, раздел C (за исключением групп 11.01 - 11.06, классов 12, 19), раздел F, раздел P, раздел Q, группы 93.11 и 93.12 раздела R, группы 96.02 и 96.03 раздела S
2.4
Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства
Постановление Правительства Ивановской области от 13.11.2013 в„– 459-п "Об утверждении государственной программы Ивановской области "Экономическое развитие и инновационная экономика Ивановской области"
Обеспечение создания в Ивановской области благоприятного инвестиционного климата и условий для ведения бизнеса


Департамент экономического развития и торговли Ивановской области
(п. 26 введен Распоряжением Департамента финансов Ивановской области
от 12.12.2023 в„– 378)
27
Упрощенная система налогообложения
Закон Ивановской области от 20.12.2010 в„– 146-ОЗ "О налоговых ставках при упрощенной системе налогообложения" (в ред. от 28.10.2022 в„– 50-ОЗ)
ст. 1/ч. 2.8
Признание субъектов малого и среднего предпринимательства социальными предприятиями установлено Федеральным законом от 24.07.2007 в„– 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" и сведения о наличии статуса социального предприятия которых внесены в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства
Налогоплательщики, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, в случае, если объектом налогообложения являются доходы, и признанные в установленном порядке социальным предприятием
01.01.2023
01.01.2023
Ограниченный - календарный срок действия льготы установлен законом
31.12.2025
Пониженная (4%) ставка налога для налогоплательщиков - социальных предприятий
Стимулирующая
Оказание поддержки субъектам малого и среднего предпринимательства
Пониженная ставка
2
Не определено
2.4
Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства
Постановление Правительства Ивановской области от 13.11.2013 в„– 459-п "Об утверждении государственной программы Ивановской области "Экономическое развитие и инновационная экономика Ивановской области"
Обеспечение создания в Ивановской области благоприятного инвестиционного климата и условий для ведения бизнеса


Департамент экономического развития и торговли Ивановской области
(п. 27 введен Распоряжением Департамента финансов Ивановской области
от 12.12.2023 в„– 378)
28
Упрощенная система налогообложения
Закон Ивановской области от 20.12.2010 в„– 146-ОЗ "О налоговых ставках при упрощенной системе налогообложения" (в ред. от 28.10.2022 в„– 50-ОЗ)
ст. 1/ч. 2.9
Признание субъектов малого и среднего предпринимательства социальными предприятиями установлено Федеральным законом от 24.07.2007 в„– 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" и сведения о наличии статуса социального предприятия которых внесены в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства
Налогоплательщики, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, и признанные в установленном порядке социальным предприятием
01.01.2023
01.01.2023
Ограниченный - календарный срок действия льготы установлен законом
31.12.2025
Пониженная (5%) ставка налога для налогоплательщиков - социальных предприятий
Стимулирующая
Оказание поддержки субъектам малого и среднего предпринимательства
Пониженная ставка
10
Не определено
2.4
Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства
Постановление Правительства Ивановской области от 13.11.2013 в„– 459-п "Об утверждении государственной программы Ивановской области "Экономическое развитие и инновационная экономика Ивановской области"
Обеспечение создания в Ивановской области благоприятного инвестиционного климата и условий для ведения бизнеса


Департамент экономического развития и торговли Ивановской области
(п. 28 введен Распоряжением Департамента финансов Ивановской области
от 12.12.2023 в„– 378)


------------------------------------------------------------------